Какво не покриват дневниците по ДДС

Дневниците за продажби и покупки са най-подреденото нещо, което счетоводителят вече има — фиксиран формат, подаден и приет от НАП, сверен до последната стотинка. Естествено е да се очаква, че оттам до SAF-T остава само преформатиране.

Не е така, и разликата не е техническа. Дневниците описват данъчната картина за периода. SAF-T иска счетоводната.

Какво носят дневниците

За всеки документ: номер, дата, вид, контрагент с идентификатор и наименование, и данъчните основи, разпределени по колоните на дневника. Това е достатъчно, за да се изчисли ДДС за периода — за което дневниците и съществуват.

Какво иска SAF-T освен това

Сметкоплан с начални и крайни салда. Дневникът не знае по коя сметка е записан документът, нито какво е било салдото ѝ в началото на месеца.
Хронологичен регистър. счетоводните записи — всяка операция с дебит и кредит. В дневника ги няма изобщо.
Стоки и услуги с тарифни кодове. Дневникът има обща данъчна основа за документа, не редове по артикул, не мерни единици, не кодове по КН.
Плащания. Кога и как е платен документът е отделен раздел, който дневникът не съдържа.
Адреси и данни на контрагентите. Дневникът дава идентификатор и име; SAF-T иска и населено място, държава, банкова сметка.

В реалния месец от предишната статия това са 588 счетоводни операции, 50 плащания и 20 305 записа в номенклатурата на стоките — нито един от които не се съдържа в дневниците за същия месец.

Два случая, в които дневникът подвежда

Протоколът стои в двата дневника. Документ вид 09 (протокол по чл. 117 ЗДДС и сходните) законно присъства и в продажбите, и в покупките. Пренесен наивно, той се появява два пъти във файла.
Редовете от регистъра по чл. 143. Видове 04 и 05 не са покупки с право на данъчен кредит и пренасянето им като такива надува покупките със стойността на стоките. Колоната с описанието при тях също значи друго — там стои идентификационен номер, а не наименование на стока.

Какво прави Saftix с тях

Дневниците се четат и се използват за това, за което стават: документите, датите, контрагентите и данъчните основи. Каквото не може да се съотнесе еднозначно, се задържа за преглед, вместо да влезе във файла с предположена стойност. Задържаните редове се броят и се показват — месец, в който две покупки са задържани, не изглежда като месец с две покупки по-малко.

Липсващото се допълва от другите документи: фактурите, банковите извлечения и счетоводния журнал. Затова пътят от документи тръгва от повече от един източник.

По пътя дневникът, който вече сте водили, се сверява с фактурите: сгрешен номер, разминаваща се дата, сбор на редовете, който не дава декларираната основа, дубликат, ред без документ и документ без ред. Показват се и двете стойности — какво пише във фактурата и какво в дневника — заедно в отделен лист „Несъответствия“ в работната книга. Тази проверка е налична и без да подавате SAF-T.

Справката-декларация срещу дневниците

Дневниците казват какво има. Справката-декларация казва какво сте обявили. Ако качите и DEKLAR.TXT — третият файл от същия комплект по Приложение №12 — сверяваме двете клетка по клетка: по продажбите основите и начисленият данък (клетки 11 и 21, 12 и 22, 13 и 24) и доставките с нулева ставка, вътреобщностните и освободените (14 до 19); по покупките клетки 30, 31, 41, 32, 42 и 43. Допустимата разлика е една стотинка.

Сверяват се и отчетният период, ЕИК на подателя и броят записи. Декларация за друг месец или дневници на друго дружество излизат тук, а не във файла.

Какво това не е: проверка на самата декларация. Клетка 01, клетка 20 и всичко от 40 нататък — резултатът за периода, данъкът за внасяне или за възстановяване — не се сверяват с нищо. Те са аритметика на декларацията, не на дневниците.

Разминаването е предупреждение, не спирачка. Файлът се генерира: само Вие знаете дали е сгрешен дневникът, или декларацията. Качването на DEKLAR.TXT не е задължително — без него останалите проверки работят както обикновено.